会计分录大全 (ZZ)
一、资产类
一、现金
1、备用金a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）
贷：现金
b、报销时： 借：管理费用（等费用科目）
贷：现金
2、现金清查a、盈余 借：现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：营业外收入（无法查明）
其它应付款一应付x单位或个人
b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：现金
查明原因：借：管理费用（无法查明）
其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）
其他应收款-应收保险公司赔款
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
3、接受捐赠 借：现金
贷：待转资产价值-接收货币性资产价值
缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值
贷：资本公积-其他资本公积
应交税金-应交所得税
二、银行存款
a、货款交存银行 借：银行存款
贷：现金
b、提取现金 借：现金
贷：银行存款
三、其他货币资金
a、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等）
贷：银行存款
b、购买原材料： 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：其他货币资金-（明细）
c、取得投资： 借：短期投资
贷：其他货币资金-（明细）
四、应收票据
a、收到银行承兑票据 借：应收票据
贷：应收账款
b、带息商业汇票计息 借：应收票据
贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
c、申请贴现 借：银行存款
财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）
贷：应收票据（帐面数）
d、已贴现票据到期承兑人拒付
（1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-x公司
贷：银行存款
（2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-x公司
贷：银行存款
短期借款（帐户资金不足部分）
e、到期托收入帐 借：银行存款
贷：应收票据
f、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备）
贷：应收票据
g、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应收票据
五、应收账款
a、发生： 借：应收账款-x公司（扣除商业折扣额）
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
b、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）
财务费用
贷：应收账款-x公司（总价）
c、发生销售折让： 借：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
贷：应收账款
d、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失
贷：坏账准备
注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额 本期应提数；
如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
e、发生并核销坏帐： 借：坏账准备
贷：应收账款
f、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款
贷：坏账准备 贷：应收账款
《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：
a、会计：“应收账款” “其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成
b、税法：“应收账款” “应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的
