【问】1、我公司在2010年10月份补缴了2009年度的企业所得税21万元，应如何做账务处理？要调整以前年度损益吗？对于补缴的企业所得税会影响2010年的纳税申报数据吗？

　　2、对于未实现的汇兑损益在做季度所得税申报时是否应计入应税所得？

　　【答】1、补缴的企业所得税已经计入2009年度“所得税费用”：

　　借：应交税费——企业所得税210000

　　　　贷：银行存款 210000

　　2、补缴的企业所得税未计入2009年度“所得税费用”：

　　借：以前年度损益调整（所得税费用） 210000

　　　　贷：应交税费——企业所得税 210000

　　借：未分配利润 210000

　　　　贷：以前年度损益调整 210000

　　借：应交税费——企业所得税 210000

　　　　贷：银行存款 210000

　　补缴2009年应交未缴的企业所得税款，本身不影响2010年汇算清缴的纳税申报，只在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”一栏作为附列资料说明。